郑州某建设集团公司因虚开增值税专用发票被追缴税款、罚款，并移送公安

郑州XX建设集团有限公司

1.案件性质

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

2.主要违法事实

经国家税务总局郑州市税务局第一稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票2份，金额115.57万元，税额15.02万元。

3.相关法律依据及税务处理处罚情况

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款21.88万元的行政处理、处以罚款21万元的行政处罚，依法移送司法机关。

税与罚短评：

根据税法等有关税收法律法规的规定，取得虚开的增值税专用发票的，不得用于进项抵扣，已经抵扣的，应当做进项税额转出处理，并补缴相应的税款。

该建设集团集团公司取得虚开的增值税专用发票用于抵扣，被追缴相应的税款。

有些人可能会不理解，为什么虚开的税额仅为15.02万元，追缴的税款却是21.88万元呢？

这是因为，追缴的不仅仅是增值税款，还有以增值税为计税依据的附加税费。此外，虚开的增值税专用发票所涉及的金额，也不能用于企业所得税税前扣除，需要调增企业所得税应纳税所得额，也可能导致需要补缴企业所得税。（能重新取得合规的发票或者有证据证实有真实性支出的，则不需要调整）

因此，追缴的税款有可能会比虚开的税额还要多。

《发票管理办法》第三十五条第一款规定：“违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

税务机关对该建设集团公司虚开发票的行为，处以21万元罚款的行政处罚，并因涉嫌虚开增值税发票罪依法移送公安机关。

涉嫌虚开增值税专用发票罪， 是否一定会被判处刑罚呢？

虚开增值税专用发票罪的入罪标准为虚开税额10万元以上，该建设集团公司虚开的税额为15.02万元，才比入罪标准多5万多元，如具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例：杜某某虚开增值税专用发票案

1.2.办案机关：郑州市某区人民检察院

1.3.简要案情：郑州A科技有限公司法定代表人与业务员杜某某为少交税款，购买增值税专用发票15份，票面金额1296927.36元，税额220477.64元，价税合计1517405元，用于抵扣税款。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人杜某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有认罪认罚、自首、主动退赃挽损情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对杜某某不起诉。

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