遵义9家公司因虚开发票被移送公安机关立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2021年6月，国家税务总局贵州省税务局发布了一批重大税收违法失信案件信息，遵义市共计有9家公司因虚开发票而被所辖税务机关移送公安机关立案侦查，其中，7家公司虚开增值税专用发票，涉嫌虚开增值税专用发票罪；2家公司虚开普通发票，涉嫌虚开发票罪。

在虚开普通发票方面，一家公司虚开的金额为41.2万元，刚超过虚开发票罪立案追诉标准虚开金额40万元一点；而另一家公司对外虚开普通发票148份，票面额累计1063.53万元。

在虚开增值税专用发票方面，7家公司虚开的税额从13万多元至33万多元不等，相对于那些动辄虚开税额上百万元、上千万元的案件来说，虚开税额较小，且在检察院审查起诉时比较容易争取作出不起诉决定。

以下是何律师在12309中国检察网搜集的，遵义地区虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪的不起诉案例，以供参考。

一、虚开增值税专用发票案

1.1.案例一：潘某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：遵义市红花岗区人民检察院不起诉决定书（红检刑不诉〔2020〕271号）

1.3.简要案情：潘某某涉嫌虚开了增值税专用发票19份，发票总金额1637931.10元，税额合计262068.90元，价税合计190万元。

1.4.不起诉理由：本院认为，潘某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有退缴税款、缴清罚款、认罪认罚等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对潘某某不起诉。

2.1.案例二：梁某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：贵州省余庆县人民检察院不起诉决定书（余检刑不诉〔2021〕56号）

2.3.简要案情：梁某某让他人为其虚开增值税专用发票5份，价税合计金额 458000元，税款金额63172.40元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人梁某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节、且认罪认罚，案发后积极补缴税款，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对梁某某不起诉。

二、虚开发票罪

1.1.案例一：张某某虚开发票案

1.2.案号：贵州省仁怀市人民检察院不起诉决定书（仁怀检刑不诉〔2020〕117号）

1.3.简要案情：张某某联系两家开票公司，共计虚开增值税普通发票2802380元。

1.4.不起诉理由：本院认为，张某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，构成虚开发票罪，但犯罪情节轻微，具有以下法定从轻、减轻处罚情节：（一）被不起诉人张某某系主动到案并如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚；（二）被不起诉人张某某自愿认罪认罚，签署认罪认罚具结书，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理；（三）本案在被税务稽查查处79万元虚开增值税普通发票后，仁怀市A有限责任公司、仁怀市B服务有限责任公司主动自查，发现上述二家公司存在的其他共计三笔虚开增值税普通发票的行为，并及时进行了补缴税款，未造成国家税款损失，可以酌情从轻处罚；鉴于被不起诉人张某某系初犯，并具有上述从轻、减轻处罚情节，本院认为其犯罪情节轻微，符合《中华人民共和国刑法》第三十七条规定的犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的情形。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对张某某不起诉。

2.1.案例二：周某某虚开发票案

2.2.案号：遵义市汇川区人民检察院不起诉决定书（汇检刑不诉〔2020〕138号）

2.3.简要案情：周某某为抵扣公司支出成本，让他人为其增值税普通发票10份，价税合计人民币738000元。

2.4.不起诉理由：本院认为，周某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款规定的行为，但犯罪情节轻微，自愿认罪认罚并签署认罪认罚具结书，具有从宽处罚情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条等的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对周某某不起诉。

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