上海139家公司被定性为虚开普通发票，涉嫌虚开发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2021年8月，国家税务总局上海市税务局公布了一批重大税收违法失信案件信息，共计有139家公司对外开具的普通发票被所辖税务机关定性为虚开，或涉嫌虚开发票罪。

涉案的139家公司中，虚开金额从四十多万元至六千多万元不等，其中，虚开金额最大的是上海滋某实业有限公司，在2018年1月至2019年6月期间，对外虚开普通发票800份，票面额累计64917464.80元；依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，已作出定性虚开的税务行政处理。

根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》第二条的规定，虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的，以虚开发票罪立案追诉。上述139家公司虚开的金额皆已超过了立案追诉标准，可能面临虚开发票罪的刑事处罚。

但对于虚开金额超过立案标准不多的，犯罪情节轻微的，可以在检察院审查起诉阶段争取作出相对不起诉决定。以下是何律师在12309中国检察网搜集的，上海地区虚开发票罪相对不起诉案例，仅供参考。

1.1.案例一：荀某某虚开发票案

1.2.案号：上海市松江区人民检察院不起诉决定书（沪松检刑不诉〔2021〕342号）

1.3.简要案情：荀某某虚开6份上海增值税普通发票，涉案发票价税合计人民币60万元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人荀某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的行为，但虚开增值税普通发票的金额相对较小，且具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻处罚。被不起诉人荀某某认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，可以从宽处理。被不起诉人荀某某系初犯、偶犯，认罪态度较好，属犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对被不起诉人荀某某不起诉。

2.1.案例二：印某某虚开发票案

2.2.案号：上海市普陀区人民检察院不起诉决定书（沪普检刑不诉〔2020〕24号）

2.3.简要案情：印某某取得13份A公司开具的上海增值税普通发票，价税合计人民币130万元。

2.4.不起诉理由：本院认为，印某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条，规定的行为。但犯罪情节轻微，印某某主动投案，如实供述自己的罪行，系自首；印某某自愿认罪认罚，且目前尚未造成国家税款损失，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条、第六十七条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对印某某不起诉。

3.1.案例三：占某某虚开发票案

3.2.案号：上海市宝山区人民检察院不起诉决定书（沪宝检刑不诉〔2020〕70号）

3.3.简要案情：占某某让他人为其公司虚开增值税普通发票10份，价税合计人民币1000000元。

3.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人占某某作为单位直接负责的主管人员，实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除刑罚，被不起诉人占某某自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对占某某不起诉。

4.1.案例四：洪某某虚开发票案

4.2.案号：上海市虹口区人民检察院不起诉决定书（沪虹检三部刑不诉〔2020〕29号）

4.3.简要案情：洪某某指使他人购买20张增值税普通发票，价税合计200万元。

4.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人洪某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，主动投案并如实供述自己的犯罪事实并自愿认罪认罚；洪某某系初犯，补缴了全部税款，认罪悔罪态度较好。根据《刑法》第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第一百七十七条第二款的规定，决定对被不起诉人洪某某不起诉。

5.1.案例五：上海A公司虚开发票案

5.2.案号：上海市崇明区人民检察院不起诉决定书（沪崇检刑不诉〔2021〕34号）

5.3.简要案情：上海A公司接受虚开增值税普通发票共计12份，价税合计人民币1150000元。

5.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉单位上海A公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有认罪认罚、坦白、全额退缴税款的情节，根据《刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对上海A公司不起诉。

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